Zmiany w systemie Self-Assessment dla samozatrudnionych w UK w 2025 roku
Rok 2025 przynosi istotne zmiany dla osób samozatrudnionych oraz właścicieli nieruchomości na wynajem w Wielkiej Brytanii. Jeśli Twoje przychody przekraczają określone progi, będziesz zobowiązany do przejścia na system Making Tax Digital for Income Tax (MTD IT). W tym wpisie omawiamy, co dokładnie się zmienia, kogo to dotyczy i jak najlepiej się przygotować.
Co to jest Self-Assessment i Making Tax Digital?
Self-Assessment to sposób, w jaki osoby samozatrudnione oraz inne grupy nieregularnie opłacające podatek dochodowy raportują swoje dochody do HMRC (urzędu skarbowego w UK).
Z kolei Making Tax Digital (MTD) to inicjatywa rządu UK mająca na celu pełną cyfryzację systemu podatkowego. Jej częścią jest MTD IT – Making Tax Digital for Income Tax, który zmienia sposób, w jaki osoby samozatrudnione raportują przychody i koszty.
Kogo dotyczą zmiany od 2025 roku?
Zmiany w 2025 roku obejmą wszystkich samozatrudnionych i wynajmujących nieruchomości, których roczne przychody przekroczą określone limity. Nie chodzi o dochód netto, lecz łączny przychód brutto.
Nowe progi przychodów i terminy rejestracji do MTD IT
| Rok podatkowy | Próg przychodów | Obowiązek rejestracji do MTD IT | Termin rejestracji |
|---|---|---|---|
| 2024–2025 | £50,000 i więcej | TAK | Do 06/04/2026 |
| 2025–2026 | £30,000 i więcej | TAK | Do 06/04/2027 |
| 2024–2025 | £20,000–£49,999 | NIE (jeszcze) | W przyszłości |
Warto zaznaczyć, że rejestracja nie następuje automatycznie – należy zgłosić się do HMRC (lub za pośrednictwem autoryzowanego księgowego).
Obowiązki samozatrudnionych po rejestracji
Po zarejestrowaniu się do MTD IT:
- Musisz prowadzić księgowość online za pomocą licencjonowanego oprogramowania (np. Xero, FreeAgent, QuickBooks).
- Będziesz składać kwartalne raporty o przychodach i kosztach do HMRC.
- Oprogramowanie wyliczy prognozowaną zaliczkę na podatek dochodowy.
- Termin końcowy na złożenie pełnego Self-Assessment pozostaje bez zmian – 31 stycznia po zakończonym roku podatkowym.
Jak przygotować się do zmian w 2025 roku?
- Sprawdź swoje przychody brutto – jeśli zbliżasz się do progu £30,000 lub £50,000, czas zacząć planować.
- Wybierz odpowiednie oprogramowanie – upewnij się, że posiada certyfikat MTD.
- Skonsultuj się z księgowym – pomoże Ci nie tylko w rejestracji, ale i w kwartalnym raportowaniu.
- Zbierz dokumentację – faktury, rachunki i dowody wydatków.
- Ustal harmonogram raportowania – kwartalne terminy nie mogą być pomijane.
Wsparcie księgowego – czy warto zlecić rozliczenie?
Wprowadzenie MTD IT znacząco komplikuje rozliczenia podatkowe. Wielu samozatrudnionych nie posiada ani czasu, ani wiedzy, by samodzielnie zarządzać cyfrową księgowością. Profesjonalny księgowy z autoryzacją HMRC może:
- dokonać rejestracji do MTD IT w Twoim imieniu,
- prowadzić kwartalne raportowanie,
- unikać błędów, które mogą skutkować karami.
Podsumowanie: co musisz zrobić, by uniknąć kar?
- Monitoruj swoje przychody.
- Zarejestruj się do MTD IT w odpowiednim terminie.
- Korzystaj z licencjonowanego oprogramowania.
- Rozważ współpracę z księgowym.
- Nie przekraczaj terminów kwartalnych raportów.
